積極推進注會行業(yè)自律管理體制建設

　　抓住機遇，應對挑戰(zhàn)，加快建立行業(yè)自律管理體制

　　項懷誠部長在最近召開的財政工作會議上，以及剛才樓副部長、馮助理在講話中都多次指出，理順注冊會計師管理體制，為協(xié)會改進行業(yè)自律管理，強化服務功能創(chuàng)造了條件，這方面的天地很寬闊，是大有可為的。同時要求各地財政部門對協(xié)會的工作加強支持和指導，幫助協(xié)會解決好發(fā)展中的困難和問題，使協(xié)會工作得到更好的發(fā)展。部領導的講話，向我們揭示了兩方面信息：第一，自律管理大有作為、空間廣闊；第二，財政部門將大力支持協(xié)會工作。所以對我們行業(yè)來講，加強行業(yè)自律管理，為行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設提供了新的機遇。

　　協(xié)會自律管理的空間是巨大的，潛力也是巨大的，當然也有相當大的難度，要做好必須付出更多的努力和心血，必須要有更多的智慧和創(chuàng)造性，我們的服務意識、服務品種、服務能力和水平以及管理方式和手段，都要適應新的變化去提高、去創(chuàng)新、去突破。

　　自律管理，就是行業(yè)自我管理，是協(xié)會代表行業(yè)的整體意志對行業(yè)進行自我管理。建立行業(yè)自律管理體制，要重點抓好三個核心要素，即會員、組織體系和協(xié)會秘書處建設。一是以會員為中心的完整的管理和服務職能，二是健全的自律組織體系，三是運轉(zhuǎn)高效、服務有力的協(xié)會秘書處。

　　（一）建立以會員為中心的行業(yè)自律管理體系會員是協(xié)會產(chǎn)生、存在、發(fā)展的基礎。沒有會員，就沒有協(xié)會，沒有會員的自律，也就沒有行業(yè)的自律。因此，協(xié)會的所有工作都應該以會員為中心，體現(xiàn)會員自身發(fā)展的要求，體現(xiàn)行業(yè)的整體利益，體現(xiàn)社會公眾對行業(yè)、對會員的期望。

　　過去我們把資格審批、管理和對會員的服務與管理等同起來，只有資格的概念，會員的概念不夠清晰，也正因為如此，對非執(zhí)業(yè)會員的服務與管理工作沒有得到應有的開發(fā)，行業(yè)的會員管理機制也沒有完全建立起來。資格管理側(cè)重于對準入和退出的管理，而會員的管理是貫穿會員從進入到退出整個過程的服務與管理，所以，建立以會員為中心的自律性管理體系，無論制度建設還是工作內(nèi)涵，都有許多亟待開發(fā)的新領域。

　　1.強化會員服務工作，切實滿足會員自身發(fā)展的需要。協(xié)會對會員的服務，包涵的內(nèi)容十分廣泛，是多層次、全方位的。當前，我們要在繼續(xù)加強作風建設、強化服務意識、改進服務態(tài)度的基礎上，重點拓展為會員服務的品種，特別是要針對會員的緊要需求，加強對其執(zhí)業(yè)活動的支持和服務。

　　比如，為會員提供執(zhí)業(yè)技術支持，積極開展與執(zhí)業(yè)活動相關的信息服務，幫助會員防范和化解執(zhí)業(yè)風險，成為會員執(zhí)業(yè)強有力的技術后盾；維護會員合法權益、改善會員執(zhí)業(yè)環(huán)境，積極開展法律援助和對外協(xié)調(diào)；在職業(yè)能力框架建設的基礎上，對會員的培訓需求進行深入調(diào)研、分析，進一步改進培訓制度、培訓方式和培訓內(nèi)容；幫助和指導執(zhí)業(yè)機構搞好自身建設，促進執(zhí)業(yè)機構的健康發(fā)展。

　　此外，非執(zhí)業(yè)會員工作在企業(yè)、院校和政府機關等各個重要領域，也是協(xié)會會員的重要組成部分。我們要了解和掌握非執(zhí)業(yè)會員對協(xié)會服務的需求，盡快開展對非執(zhí)業(yè)會員的各項服務管理工作。這些工作努力做好了，協(xié)會在會員心目中的價值才能有效體現(xiàn)出來，才能贏得會員的信賴，也才能發(fā)揮注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)在社會誠信建設中的整體作用。

　　2.提高自律管理水平，推進行業(yè)健康發(fā)展。協(xié)會是行業(yè)自律組織，是行業(yè)組織就要維護行業(yè)利益，就要為行業(yè)服務、為事業(yè)發(fā)展服務；是自律組織就要有管理，就要對會員有約束力。實行自律管理，協(xié)會決策要體現(xiàn)行業(yè)利益，協(xié)會管理也要代表行業(yè)利益，要具有約束會員行為的功能和水平，制止個別會員的不當行為，維護行業(yè)整體聲譽和形象，推進行業(yè)的健康發(fā)展。

　　自律管理管什么，怎么管，需要我們好好研究。自律管理首先要解決管什么的問題。政府監(jiān)管依據(jù)的是法律、規(guī)章，自律管理依據(jù)的是行規(guī)。行規(guī)是什么，就是我們行業(yè)提倡什么、反對什么，允許做什么、禁止做什么，行規(guī)的重要表現(xiàn)形式就是行業(yè)的執(zhí)業(yè)標準、職業(yè)道德規(guī)范，所以我們要進一步加強執(zhí)業(yè)標準和職業(yè)道德規(guī)范的建設工作，強化其實施情況、遵循情況的監(jiān)督。

　　自律管理也要解決管理手段和方式的問題，目前有談話提醒制度、業(yè)務報備制度和年檢制度，還正在考慮建立行業(yè)誠信檔案、業(yè)務質(zhì)量檢查指導制度，這些工作如何做，除此之外還有沒有其他一些更好的方式，需要我們深入研究。

　　此外，自律管理還要解決自律性懲戒的問題。自律性的內(nèi)部懲戒有哪些種類、懲戒的程序如何設置、懲戒的效力怎樣保證、與懲戒相關的各類委員會如何建立等等，也需要盡快解決。

　　（二）健全協(xié)會自律組織體系自律管理要體現(xiàn)行業(yè)的意志，必須建設一個強有力的理事會。目前，協(xié)會理事會在行業(yè)決策和指導方面的作用沒有充分發(fā)揮起來，執(zhí)業(yè)人員在理事會中所占比重不高。因此，需要我們改進理事會的組成結(jié)構，擴大執(zhí)業(yè)人員的比重，完善理事會的議事規(guī)則，發(fā)揮理事會對行業(yè)重大問題的決策功能，指導行業(yè)的發(fā)展。

　　當然，我們也應該看到，在現(xiàn)有市場環(huán)境和體制框架下，充分發(fā)揮理事會的決策功能，還要有一個過程。當前，我們應當盡快研究建立相應的專門委員會和專業(yè)委員會，如在行業(yè)協(xié)會發(fā)揮執(zhí)業(yè)標準制定、職業(yè)道德管理、投訴舉報和案件的受理調(diào)查、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查指導、違規(guī)行為懲戒等功能方面建立相應的專門委員會，在上市公司、中小企業(yè)審計和評估等專業(yè)領域，建立相應的專業(yè)委員會等。同時，還要研究制定各個委員會的工作規(guī)則和工作程序，以使各委員會能夠有效地開展工作。通過這些專門委員會和專業(yè)委員會，一方面可以真正實現(xiàn)對行業(yè)、對會員的自律管理，另一方面，可以為會員執(zhí)業(yè)活動提供研究、咨詢和指導服務，同時也為會員參與行業(yè)自律管理提供了一個重要通道。

　�。ㄈ�）加強協(xié)會秘書處建設協(xié)會秘書處是行業(yè)自律管理的重要環(huán)節(jié)和實施部門，為行業(yè)進行自律管理提供了一個平臺。當前，協(xié)會秘書處要適應職能劃轉(zhuǎn)和自律管理體制建設的需要，及時進行觀念轉(zhuǎn)換、角色轉(zhuǎn)換和功能轉(zhuǎn)換，加強自身建設。

　　一是加強協(xié)會秘書處作風建設。牢固樹立為會員服務意識，急會員所急，想會員所想。

　　二是加強協(xié)會秘書處工作機制建設。建立重大事項集體討論決策機制，完善秘書處決策程序，強化監(jiān)督制約機制，健全激勵和競爭機制等。

　　三是加強協(xié)會秘書處制度建設。完善協(xié)會秘書處財務管理、人員管理、財產(chǎn)管理、公文處理、信訪接待等各項內(nèi)部管理規(guī)章制度，提高協(xié)會秘書處內(nèi)部管理的規(guī)范化水平。

　　四是加強協(xié)會秘書處機構建設。根據(jù)完善自律功能的要求，我們應該考慮秘書處自身內(nèi)設的機構應該如何去設置和調(diào)整，明確部門職責、崗位職責，并根據(jù)職能配備好人員，確保自律職能的履行到位。

　　五是加強協(xié)會秘書處隊伍建設。自律化管理對協(xié)會工作人員的業(yè)務素質(zhì)和服務能力，提出了更高要求。協(xié)會的工作人員要有緊迫感、危機感、使命感，要加強學習和研究，不斷提升自身素質(zhì)，使協(xié)會的自律職能得到更好的發(fā)揮。各級協(xié)會要重視人才的建設和培養(yǎng)，采取多種措施，為協(xié)會隊伍整體素質(zhì)的提高提供有利條件。

　　特別需要指出的是，自律機制建設以及協(xié)會秘書處的建設和工作開展，一定要積極取得財政部門的支持和指導。秘書處的工作，既要按照自律管理體制建設的要求，認真執(zhí)行理事會、常務理事會的各項決定，同時，也要嚴格貫徹主管部門的政策、制度和規(guī)定，通過協(xié)會秘書處這樣一個管理平臺，使行業(yè)自律管理和政府對行業(yè)的要求形成有機的統(tǒng)一，得到切實貫徹執(zhí)行。

　　關于2002年協(xié)會工作

　　2002年，各級協(xié)會以誠信建設為主線，上下溝通、密切協(xié)作，做了大量的工作，在推進行業(yè)誠信建設、加強行業(yè)團結(jié)、提高執(zhí)業(yè)獨立性、提升行業(yè)形象以及搞好協(xié)會建設等方面，取得了一定成效。

　　（一）針對行業(yè)面臨誠信危機的壓力與挑戰(zhàn)，明確行業(yè)誠信建設的工作思路、目標及要求，并積極貫徹落實針對近年來國內(nèi)外發(fā)生的一系列執(zhí)業(yè)失敗事件，結(jié)合研究我國改革開放和證券市場發(fā)展進程，我們對行業(yè)現(xiàn)狀和矛盾進行了全面分析與研究，提出了“以誠信建設為主線”的工作思路，得到全行業(yè)的積極回應。各級協(xié)會把誠信建設作為行業(yè)發(fā)展的第一要務，重視從業(yè)人員誠信執(zhí)業(yè)理念的培育和強化，引導和推進執(zhí)業(yè)機構開展誠信建設。通過宣傳、教育和引導，廣大執(zhí)業(yè)機構和從業(yè)人員深深意識到，誠信是行業(yè)的安身立命之本，是行業(yè)生存和發(fā)展的基礎，并積極行動起來將誠信理念付諸實踐。

　　為全面指導行業(yè)誠信建設工作，鞏固已有成果并把行業(yè)誠信建設進一步引向深入，在廣泛征求行業(yè)內(nèi)外意見的基礎上，我們制定發(fā)布了《行業(yè)誠信建設綱要》，系統(tǒng)提出行業(yè)誠信建設的指導思想、目標、主要任務和實施措施。

　�。ǘ�）從抓獨立性入手，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德和行業(yè)公信力2002年，各級協(xié)會把事務所的變更作為當前行業(yè)監(jiān)管工作的突破口，對上市公司審計中“炒魷魚，接下家”行為予以重點關注，通過談話提醒，對“接下家”事務所面臨的審計風險及時作出警示和指導。各事務所也認真總結(jié)吸取過去審計失敗的經(jīng)驗教訓，強化風險意識，高度重視上市公司非常規(guī)變更事務所的審計風險，面對壓力，仍然保持了應有的道德水準和獨立性，成功抵制了某些上市公司更換事務所換取有利審計意見的企圖，行業(yè)保持了高度團結(jié)，堅持了應有的職業(yè)道德和原則。2002年，中注協(xié)對一家接下家、審計報告不規(guī)范的事務所進行了談話提醒，7個地方協(xié)會對8家接下家事務所審計質(zhì)量進行抽查，對其中執(zhí)業(yè)不規(guī)范的5家事務所分別給予了談話提醒、限期整改和通報批評的行業(yè)自律性懲戒。

　　為進一步加強對執(zhí)業(yè)獨立性的指導，解決行業(yè)執(zhí)業(yè)面臨多方干預等緊要解決的突出問題，我們制定了《注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導意見》，重點對會員執(zhí)業(yè)獨立性提出全面要求。各級協(xié)會及時向執(zhí)業(yè)機構轉(zhuǎn)發(fā)了《指導意見》，組織學習貫徹，一些地方協(xié)會還按照《指導意見》的要求，對行業(yè)職業(yè)道德遵循情況進行檢查。

　　2002年，各級協(xié)會加大了重點領域?qū)徲�、評估業(yè)務監(jiān)管和自律懲戒力度，啟動談話提醒制度和業(yè)務報備制度，密切關注審計、評估動向，根據(jù)報備工作掌握的線索，對發(fā)現(xiàn)的問題及時作出警示。一些地方協(xié)會還對本地區(qū)業(yè)務報備情況進行深入分析，發(fā)布通報，提醒并責成存在問題的事務所認真進行整改。

　�。ㄈ�）加強專業(yè)標準建設和技術指導，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提高風險防范能力在注冊會計師執(zhí)業(yè)標準方面，對準則體系框架進行研究和調(diào)整，細化和完善各具體項目。制定發(fā)布了《內(nèi)部控制審核指導意見》等5個項目，下發(fā)了《證券公司審計指南》等5個項目的征求意見稿。

　　在注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)標準方面，提出了我國資產(chǎn)評估準則體系規(guī)劃，完成了《資產(chǎn)評估基本準則》《資產(chǎn)評估職業(yè)道德基本準則》的征求意見稿和6個評估準則的起草工作。一些地方評協(xié)在評估準則尚不健全的情況下，自主開展有關標準的制訂、指導工作，取得積極效果。

　　面對復雜的執(zhí)業(yè)環(huán)境和審計、評估實務，執(zhí)業(yè)標準不可能解決所有的執(zhí)業(yè)實踐問題，為此，我們在制定執(zhí)業(yè)標準的同時，重視強化協(xié)會的技術援助功能，發(fā)布審計技術提示，成立會計審計問題專家技術援助小組，發(fā)布信息公告，對年報審計中遇到的重大會計、審計問題進行現(xiàn)場釋疑和指導，加強對從業(yè)人員的技術支持。各地方協(xié)會也通過專家咨詢、檢查指導等多種方式，積極為執(zhí)業(yè)機構提供技術援助，幫助執(zhí)業(yè)機構防范和化解執(zhí)業(yè)風險。

　�。ㄋ模┘訌婈犖榻ㄔO，嚴把入門關，嚴格資質(zhì)管理和后續(xù)教育2002年，在各級協(xié)會的共同努力下，順利完成了2002年度注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師和注冊會計師證券期貨相關業(yè)務資格考試工作；在完善培訓管理體系的基礎上，繼續(xù)加大培訓力度，全行業(yè)培訓隊伍總量近8萬人次，成功試辦行業(yè)遠程教育培訓，對西部地區(qū)培訓師資給予重點扶持；著手建立職業(yè)能力框架，為完善行業(yè)資格考試和培訓制度提供指導依據(jù)；嚴格資質(zhì)管理，建立網(wǎng)絡管理系統(tǒng)，實行注冊工作的網(wǎng)上公示制度，開展行業(yè)年檢工作，在提高從業(yè)人員素質(zhì)和凈化執(zhí)業(yè)隊伍方面，起到了積極作用。

　�。ㄎ澹┘訌妳f(xié)會作風建設，強化協(xié)會服務意識按照加強作風建設、樹立服務意識的要求，中注協(xié)提出了把協(xié)會建設成為“運轉(zhuǎn)高效、反應靈敏、服務有力、管理有效、勤政廉潔、紀律嚴明的行業(yè)組織”目標，各級協(xié)會不斷拓展形式多樣的服務工作，比如啟動緊急問題處理程序，建立全行業(yè)重大事項通報制度，開展法律咨詢服務和對外法律事務協(xié)調(diào)，推進行業(yè)參政議政等等，強化協(xié)會服務功能，拓展服務品種，受到會員的廣泛好評。

　�。�六）積極落實職能劃轉(zhuǎn)工作，并保持各項工作有序進行積極貫徹財政部黨組關于“將對注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的行政職能歸位財政部門，強化財政部門對注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管手段和措施”的決定精神，中注協(xié)多次召開秘書長辦公會、部門負責人會議和全體大會，統(tǒng)一思想，提高認識，發(fā)動各部門深入研究協(xié)會未來自律化建設方向，并積極主動與財政部有關司局就如何具體落實進行了研究、協(xié)調(diào)，制定了實施方案，各項交接工作有序進行，保持了工作不斷、秩序不亂和隊伍穩(wěn)定。一些地方協(xié)會也已基本完成職能劃轉(zhuǎn)工作。

　�。ㄆ撸┘訌娦袠I(yè)理論研究和宣傳工作，積極取得社會各界的理解和支持理論研究方面，就關系行業(yè)發(fā)展的重大問題開展研究，研究成果已編印成6期《行業(yè)發(fā)展研究資料》，向領導機關和相關部門報送，積極反映行業(yè)發(fā)展趨勢和研究動態(tài)。開展行業(yè)重大法律問題研究，編印10期《行業(yè)法制動態(tài)》積極介紹和宣傳行業(yè)有關法律問題。

　　行業(yè)宣傳方面，取得很大成效。比如，通過《行業(yè)要情》、《工作簡報》等方式，反映、宣傳行業(yè)重大事項和建設動態(tài)；認真做好人大、政協(xié)提案的答復工作，進一步宣傳和介紹行業(yè)建設成果；認真辦好《中國注冊會計師》《中國資產(chǎn)評估》雜志和協(xié)會網(wǎng)站，充分發(fā)揮行業(yè)宣傳陣地的作用；密切與新聞媒體的聯(lián)系與溝通，加強行業(yè)新聞宣傳工作。不完全統(tǒng)計，全年各類新聞媒體刊發(fā)行業(yè)消息報道100余篇次。各地方協(xié)會也在行業(yè)誠信建設工作中，充分發(fā)揮新聞媒體的傳播和影響力，開展了富有聲色的行業(yè)宣傳工作，在樹立行業(yè)誠信形象和取得社會支持方面取得了積極成效。

　　（八）積極參加公益活動，提升行業(yè)公眾形象2002年，各地方協(xié)會參與和組織了大量的公益捐助活動，積極提升行業(yè)形象。為支持中國兒童少年基金會“關注未來，救助孩子”活動，幫助失學兒童重返校園，中注協(xié)和各地方協(xié)會向全行業(yè)發(fā)出開展捐助活動的倡議，得到全行業(yè)積極響應和廣泛參與。僅僅兩個月時間，全行業(yè)就捐助善款630多萬元，居行業(yè)協(xié)會之首，充分展現(xiàn)了行業(yè)良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德情操，得到社會各界的高度贊揚。

　　關于2003年行業(yè)工作

　　2003年，行業(yè)工作的指導思想是：積極貫徹十六大精神，在全行業(yè)深入實踐“三個代表”重要思想，繼續(xù)堅持“以誠信建設為主線”的工作思路不動搖，全面推進《行業(yè)誠信建設綱要》的實施，轉(zhuǎn)變工作作風，提高服務意識，加快行業(yè)自律管理體制建設，推進行業(yè)持續(xù)健康地發(fā)展。

　　2003年行業(yè)的工作重點是，繼續(xù)以誠信建設為主線，以自律管理體制建設促行業(yè)誠信建設，做好“三個提高，兩個改善，一個加快”，即：提高會員素質(zhì)，提高隊伍職業(yè)道德水平，提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量；改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，改善執(zhí)業(yè)機構內(nèi)部治理；加快協(xié)會自律管理體制建設。

　�。ㄒ唬┨岣邥�員素質(zhì)一是繼續(xù)做好考試各項組織實施工作。考試既是為行業(yè)開展執(zhí)業(yè)工作選拔合格人才，同時也是協(xié)會吸收和發(fā)展會員的唯一通道。因此，要重視考試組織和為考生的各項服務工作，在考試報名、考前輔導、準考證發(fā)放、考試實施、成績公布和合格證發(fā)放等各個環(huán)節(jié)，都要體現(xiàn)協(xié)會良好的職業(yè)素質(zhì)和服務水平，增進其對協(xié)會的親近感。中注協(xié)也將在執(zhí)業(yè)實踐分析和能力框架研究的基礎上，完善考試大綱；提高考試組織和管理工作的計算機運用水平；全面采用雙重評卷方式，提高評卷質(zhì)量，充分體現(xiàn)行業(yè)資格考試的高效、嚴謹和公平。

　　二是完善培訓制度和管理體系。在職業(yè)能力框架論證和實施的基礎上，各級協(xié)會要從職業(yè)要求和會員需求出發(fā)，根據(jù)本地區(qū)實際，在培訓組織形式、培訓手段、培訓內(nèi)容設計和開發(fā)等方面下功夫。中注協(xié)將繼續(xù)完善培訓管理制度，加快教材開發(fā)步伐，同時積極利用遠程教育系統(tǒng)，擴大遠程教育規(guī)模，加大對西部培訓工作的支持力度。

　　三是啟動非執(zhí)業(yè)會員的服務工作。在繼續(xù)做好執(zhí)業(yè)會員注冊工作的同時，廣泛開展非執(zhí)業(yè)會員培訓、加強信息通報和溝通，使非執(zhí)業(yè)會員的素質(zhì)在協(xié)會的服務支持下，不斷得到提升，在各自的工作領域內(nèi)成為高素質(zhì)人才，既增強非執(zhí)業(yè)會員加入?yún)f(xié)會的自豪感，也有利于在社會公眾心目中樹立行業(yè)的良好形象。

　　（二）提高隊伍職業(yè)道德水平全面貫徹《行業(yè)誠信建設綱要》和職業(yè)道德規(guī)范指導意見，強化會員誠信意識和自律水平，深入開展會員職業(yè)道德教育和指導工作。

　　根據(jù)《行業(yè)誠信建設綱要》的要求，加強行業(yè)誠信管理，加快建立行業(yè)誠信檔案。中注協(xié)正在起草《行業(yè)誠信檔案建設指導意見》和設計開發(fā)誠信檔案管理軟件�！缎袠I(yè)誠信檔案建設指導意見》出臺后，各級協(xié)會要按照指導意見的要求，抓緊本地區(qū)行業(yè)誠信檔案建設工作。同時，中注協(xié)將在職業(yè)道德規(guī)范指導意見實施的基礎上，廣泛聽取各地協(xié)會和會員意見，及時總結(jié)實踐經(jīng)驗，加快制訂職業(yè)道德具體準則。

　　加強會員職業(yè)道德遵循情況的監(jiān)督、檢查，完善談話提醒制度，加大對惡性壓價、相互拆臺、同行詆毀等不正當競爭行為的打擊力度，督促提高隊伍的職業(yè)道德水平和誠信意識。

　　繼續(xù)把關注年報審計中“炒魷魚，接下家”行為作為重點，密切關注上市公司更換事務所情況，對異常項目及時進行談話提醒，警示風險，對出賣審計意見的行為，按自律要求嚴肅查處。中注協(xié)已就2002年年報審計工作發(fā)出通知，進一步重申有關要求，希望各地協(xié)會密切配合，積極監(jiān)督。

　　（三）提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量中注協(xié)將進一步完善獨立審計準則，全面推進資產(chǎn)評估準則的制訂工作，為會員的執(zhí)業(yè)活動提供技術標準。

　　采取多種形式為會員提供技術援助和支持，總結(jié)完善業(yè)務報備制度，對報備情況開展執(zhí)業(yè)分析，對發(fā)現(xiàn)的問題及時作出警示并指導解決，幫助會員有效化解和防范執(zhí)業(yè)風險。中注協(xié)將配合2002年度上市公司年報審計工作，積極發(fā)揮“上市公司會計審計問題專家技術援助小組”的咨詢、指導作用，發(fā)布信息公告和審計技術提示，為會員提供會計、審計等方面的技術支持。啟動評估業(yè)務的技術支持工作，加強對評估工作的支持指導。

　　建立以促動整改和提高為目的的質(zhì)量檢查復核制度，健全操作規(guī)范，培養(yǎng)檢查力量，檢查執(zhí)業(yè)機構質(zhì)量控制和審計、評估準則遵循情況，幫助執(zhí)業(yè)機構提高質(zhì)量控制水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。根據(jù)檢查情況，分析提出行業(yè)年度質(zhì)量狀況報告，指導執(zhí)業(yè)機構解決共性問題。中注協(xié)正在制定行業(yè)自律性質(zhì)量檢查復核制度，將盡快組織征求意見。

　　（四）改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境積極參與《注冊會計師法》的修訂工作和資產(chǎn)評估行業(yè)法制建設的有關工作，以及涉及行業(yè)的規(guī)章、制度參與制定和協(xié)調(diào)工作。加緊對與行業(yè)規(guī)范管理和發(fā)展密切相關的重大問題的研究，并積極向政府部門反映行業(yè)的意見和建議，為行業(yè)發(fā)展爭取良好的政策空間。

　　認真落實緊急問題處理程序和重大事項通報制度，對會員急需研究解決的重大問題和事項進行溝通，作出及時的回應。積極開展法律協(xié)調(diào)和為會員提供法律咨詢及維權服務，與檢察院、公安部門、審計部門、證券監(jiān)督管理部門就行業(yè)違法案件查處建立聯(lián)系協(xié)調(diào)機制，加強與工商、稅務等部門溝通，為會員執(zhí)業(yè)創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

　　中注協(xié)將密切與相關國家和地區(qū)會計師組織的聯(lián)系，研究起草協(xié)會行業(yè)對外交流與合作的規(guī)劃，建立更為緊密的協(xié)會之間的國際合作關系，大力支持地方協(xié)會與國外行業(yè)地方組織建立友好協(xié)作關系，積極研究我國注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)走向世界的有關問題，開展與有關國家和地區(qū)的資格互惠研究工作，為會員加強與國際同行的交流與合作以及拓展國際發(fā)展空間創(chuàng)造更為有利的條件。同時，參與有關開放政策的修訂和完善，研究提出下一輪WTO談判中我方的開價條件，為會員爭取公平、開放的競爭環(huán)境。

　　（五）改善執(zhí)業(yè)機構內(nèi)部治理執(zhí)業(yè)機構的內(nèi)部治理水平，既關系到行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的保障和行業(yè)形象的維護，同時，也關系團體會員的發(fā)展和個人會員利益的維護，各級協(xié)會要認真開展執(zhí)業(yè)機構內(nèi)部治理相關問題的研究和協(xié)調(diào)，對存在的問題提出解決辦法，指導執(zhí)業(yè)機構加強和改進內(nèi)部管理和運行機制。中注協(xié)正在研究制定事務所內(nèi)部管理指導意見，一些地方協(xié)會也開展了這方面工作，希望各地切實重視和加強對事務所內(nèi)部管理機制建設的指導和引導，構造好行業(yè)發(fā)展的微觀基礎。

　　（六）加快協(xié)會自律管理體制建設加快協(xié)會自律管理體制建設，是2003年協(xié)會一項非常重要的建設工作，希望各地給予重視。在完成有關職能交接工作的基礎上，加強與財政部門的工作溝通與協(xié)作，積極取得財政部門的指導和支持，加緊行業(yè)自律管理體制建設。

　　建立行業(yè)自律管理體制，要真正以會員為中心，一方面改進理事會的組成結(jié)構，完善理事會議事規(guī)則，發(fā)揮理事會對行業(yè)重大問題的決策功能，一方面建立相應的行業(yè)自律和服務委員會，建立會員管理制度，積極拓展服務領域，深化自律管理內(nèi)涵，探索和總結(jié)自律管理的實現(xiàn)方式和規(guī)律、經(jīng)驗。

　　根據(jù)建立行業(yè)自律管理體制的要求，調(diào)整和完善秘書處的職能和機構設置，建立和完善競爭激勵機制，采取多種形式，大力加強秘書處職工培訓工作，綜合提高職工素質(zhì)和協(xié)會工作的勝任能力。中注協(xié)將在培訓計劃中，為地方協(xié)會的同志舉辦專門培訓班。為充分利用專家的力量提高協(xié)會專業(yè)服務能力和水平，中注協(xié)正在建設行業(yè)專家?guī)�，為下一步行業(yè)自律管理體制建設積累專家資源，希望各地協(xié)會結(jié)合本地區(qū)實際，從會員的實際要求出發(fā)，不斷拓寬服務品種、改進服務方式、提高服務質(zhì)量，積極探索會員服務和管理的新途徑。

　　加緊研究執(zhí)業(yè)機構和個人會員在行業(yè)自律管理體制中的定位和作用發(fā)揮。

　　2002年，在各級財政部門的支持、指導下，在各級協(xié)會的共同努力下，行業(yè)工作取得很大進步，行業(yè)面貌和行業(yè)形象有了較大改善。但我們也要清醒認識到，要根本改變行業(yè)面貌，還要作長期的、艱苦的努力。行業(yè)誠信建設任重道遠，自律體制建設剛剛破題，還有大量的工作要做，需要各級協(xié)會攜起手來，團結(jié)一心，共同努力，不斷把行業(yè)誠信建設和各項工作推向深入。

　�。ㄕ�自陳毓圭秘書長在全國秘書長工作會議上的講話）